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税务部门特别提醒您，依法诚信纳税是每个公民应尽的责任和义务。如您属于年度汇算需补税人员，请办理年度汇算申报并补缴税款，否则可能产生税收滞纳金、影响个人纳税信用；如您属于年度汇算需退税人员，请办理年度汇算申报并申请退税，及时享受政策红利！

根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2024年第2号)，符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

一、已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

二、2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

哪些情况年度汇算需要补税？

主要有以下六种情况：

一、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000元/月）或全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率。

二、年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率。

三、除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率。

四、预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加。

五、纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

六、年度内同时取得综合所得和经营所得，已在经营所得中扣除减除费用6万元。

年度汇算需补税的纳税人应该在什么期限补缴完毕？

2023年度汇算申报后，如果您需要补税，请您在2024年6月30日前补缴税款，逾期将产生滞纳金。

如果需要补税有哪些缴税方式？

纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。

如何确定本人补税成功？

系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）、主管税务机关办税服务厅等查询您的缴税情况。

未及时补税会有什么后果？

汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，一经发现，税务机关将依法责令限期改正并向纳税人送达有关税务文书，对已签订《税务文书电子送达确认书》的，通过个税APP及网站等渠道进行电子文书送达；

对未签订《税务文书电子送达确认书》的，以其他方式送达。

同时，税务机关将依法从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。

纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。