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印花税与增值税、企业所得税、个人所得税相比不起眼，但目前，印花税和其他9个税种都用一个申报表，而且申报印花税之前要先采集税源信息，较以前有较大不同。

01
6月1日起
纳税申报大变

02
合并后印花税申报步骤

安装谷歌或者火狐浏览器进行电子税务局申报。

进入我要办税——综合信息报告

2.进入税源信息报告——财产和行为税税源信息报告

3.点击“印花税税源信息报告”

4.点击“新增采集信息”，弹出以下界面

5.录入对应的“计税金额或件数”。如果有按次申报的印花税，也同样录入。没有的话，点击左边“删除”。注意：目前，按期申报的印花税只能选择当月，按次申报的印花税可以选择其他属期。如果没有带出相应税目，请联系税管员核实是否进行税（费）种认定。

6.确认信息无误后，点击保存。保存后，进入以下界面。此时，信息采集完成。如果发现问题，可点击右侧“修改”“删除”按钮。但是，一旦完成采集和申报后，目前不支持更正，只能前往税务大厅修改。

7.接下来进入申报界面。点击左侧“返回首页”

8.进入“我要办税”——“税费申报及缴纳”

9.找到左侧“财产和行为税申报”

10.点击“税费申报”

11.此时税款属期选择1—12月份。

12.勾选“印花税”，点击“税源选择”

13.点击右侧“确定税源”后，再点击“确认申报表并申报”

14.点击“确认申报表并申报”后，出现以下界面，核对无误后，“提交申报”即申报完成。按照系统操作提示，缴纳税款。

03
财产和行为税合并申报
纳税人问题解答！

1.什么是财产和行为税合并申报？哪些税种实现合并申报？

答：财产和行为税是现有财产类和行为类税种的统称。财产和行为税合并申报，即“简并申报表，一表报多税”，纳税人在申报多个财产和行为税税种时，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。对纳税人而言，可简化报送资料、减少申报次数、缩短办税时间。财产和行为税合并申报（下称“合并申报”）的税种范围包括：城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等税种。

2.为什么实行合并申报？

答：为进一步提高办税效率，提升办税体验，优化税收营商环境，税务总局决定在推行城镇土地使用税和房产税合并申报的基础上，扩大合并申报范围，实行财产行为税各税种合并申报。

一是优化办税流程。财产和行为税原有分税种，纳税申报存在“入口多、表单多、数据重复采集”等问题。合并申报按照“一表申报、税源信息采集前置”的思路，对整个申报流程进行优化改造，将税源信息从申报环节分离至税源基础数据采集环节，便于数据统筹运用，提高数据使用效率，更加方便纳税人。

二是减轻办税负担。合并申报对原有表单和数据项进行全面梳理整合，将纳税人填报表单数量由35张减少为11张，填报数据项减少204项，减少三分之一。新申报表充分利用部门共享数据和其他征管环节数据，可实现已有数据自动预填，大幅减轻纳税人填报负担。
三是提高办税质效。合并申报利用信息化手段可实现税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能，有利于避免漏报、错报，确保申报质量。

3.如何合并申报？

答：纳税申报时统一采用《财产行为税纳税申报表》（下称“新申报表”）。新申报表由一张主表和一张减免税附表组成，主表为纳税情况，附表为申报享受的各类减免税情况。纳税申报前，需先维护税源信息。税源信息没有变化的，确认无变化后直接进行纳税申报；税源信息有变化的，通过填报《税源明细表》进行数据更新维护后，再进行纳税申报。

纳税人可以自由选择维护税源信息的时间，既可以在申报期前，也可以在申报期内。为确保税源信息和纳税申报表逻辑一致，减轻纳税人填报负担，征管系统将根据税种税源信息自动生成新申报表，纳税人审核确认后即可完成申报。无论选择何种填报方式，纳税人申报时，系统都会根据已经登记的税源明细表自动生成申报表。

4.什么时候开始合并申报？

答：如2021年6月1日起，青岛市纳税人申报财产和行为税时，已进行合并申报。

5.所涉及税种是否必须一次性申报完毕？

答：合并申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。如纳税人7月应申报城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税4个税种，7月5日申报时只申报城镇土地使用税、房产税、印花税3个税种，遗漏资源税，则可在申报期结束前单独申报资源税，不用更正此前申报。

6.合并申报对房地产交易税收申报有影响吗？

答：目前，纳税人在房地产交易税收申报时一般使用房地产交易系统纳税申报表，一次性申报缴纳增值税及附加税费、土地增值税、个人所得税、印花税、契税等，本次合并申报不影响原有房地产交易税收申报。

7.合并申报实行后老申报表还可以使用吗？

答：自2021年6月1日起，全面使用财产行为税合并申报表，进行申报纳税或申报变更。

8.各税种纳税期限不一致能合并申报吗？

按期申报但纳税期限不同的税种可以合并申报。某企业按季度缴纳城镇土地使用税，按月汇总缴纳印花税，则在4月征期内，该企业可以合并申报二季度城镇土地使用税和3月份印花税。

按期申报与按次申报的税种也可以合并申报。如，某企业按季度缴纳城镇土地使用税，2021年7月9日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，则在7月征期内，该企业可以合并申报一季度城镇土地使用税和7月9日耕地占用税。

9.申报期限不一致的税种同时申报，税款属期怎么选择？

答：依据需要申报税种的所属期，在下拉选项中选择合适的时间跨度，将所有需要申报税种的所属期包含在内。如，纳税人A在7月10日需要申报4—6月房产税（每季度申报）、4—6月资源税（按季度申报）、6月25日印花税（按次申报），由于以上税种房产税的时间跨度最大，所以按照房产税的时间选择，即选择4—6月份。

下拉选项没有合适时间跨度时，也可选择下拉框中最后的“自选”选项，然后录入税款所属期起止。注意：尽量选择准确的时间跨度，点击“下一步”后仔细核对“申报表信息”，避免多申报和漏申报。

10.合并申报多个税种后只更正申报一个税种怎么办？

答：合并申报支持单税种更正。纳税人更正申报一个或多个税种，不影响其他已申报税种。

11.作废申报时是否可以同时作废其关联的税源采集信息？

答：不可以。申报作废只能作废《财产和行为税纳税申报表》，无法同时作废其关联的税源采集信息，在作废申报表后，需进入【税源信息采集】模块进行税源采集信息的作废。

12.如何查询电子税务局已申报的信息或已缴款信息？

答：以青岛为例，登录青岛市电子税务局，通过【我要查询】—【申报信息查询】查询已申报信息，通过【我要查询】—【缴款信息查询】查询已缴款信息。

13.合并申报成功后如何进行扣款？

答：申报完成后可进行税款扣减。在税费缴纳时，可全部勾选所有税种，通过银联缴款或二维码支付的方式进行缴款，在缴款时会显示缴款期限，纳税人应在规定期限内足额缴纳。也可部分勾选相应税种，通过银联或二维码支付方式进行缴款，在缴款时会显示缴款期限，纳税人应在规定期限内足额缴纳。

14.单位为小规模纳税人，申报享受小规模纳税人减征政策是否需要维护减免税信息？

答：以青岛为例，纳税人享受小规模纳税人减征政策的，青岛市电子税务局自动判定纳税人是否适用“增值税小规模纳税人减征政策”，无需纳税人维护减免税信息，在进行财产和行为纳税申报的时候会自动带出这一项优惠政策。

15.合并申报后，印花税申报较原申报有何差异？《印花税税源信息采集表》较原《印花税申报表》有何差异？

答：合并后，填写《印花税税源明细表》，自动生成《财产和行为税纳税申报表》。

合并后《印花税税源信息采集表》删除了“核定依据”字段；增加“应纳税凭证编号”应纳税凭证书立（领受）日期”两个字段。

16.印花税按期申报和按次申报可以同时采集税源信息吗？

答：可以。《印花税税源明细表》分为按期申报、按次申报两个信息区域，满足不同应税业务税源信息同时采集的要求。

17.已做印花税税源采集，如何确定是否采集成功？

答：以青岛为例，登录青岛市电子税务局，进入【我要办税】—【综合信息报告】—【税源信息报告】—【财产和行为税税源明细】界面，点击印花税的【税源采集】按钮，进入印花税税源信息采集界面。点击印花税【查询税源】按钮，可查询出在税款所属期内未采集或已采集的印花税税源信息，点击【查看】按钮即可查看《印花税税源信息采集表》，点击【修改】按钮可以修改《印花税税源信息采集表》。

18.印花税税源信息采集错误如何更正或作废？

答：以青岛为例，登录青岛市电子税务局，进入【我要办税】—【综合信息报告】-【税源信息报告】—【财产和行为税税源明细】界面，点击印花税的【税源采集】按钮，进入印花税税源信息采集界面。点击【查询税源】按钮，查询出在税款所属期内未采集或已采集的印花税税源信息。在要更正的税源信息后面点击【修改】按钮进行更正。勾选想要作废的税源信息，点击【作废税源】按钮，对已添加的税源信息进行作废。

19.单位同一申报属期需要申报两笔不同税目的印花税是不是要进行两次税源采集？

答：不需要。只需要采集一次税源信息，在同一张《印花税税源明细表》上，通过点击【增加】按钮，采集不同税目的税源信息。

20.如何删除印花税未采集的空表？

答：在《印花税税源明细表》税源采集界面，勾选未申报的、需要作废的税源信息，点击【作废税源】，对未申报的税源采集信息进行作废。

21.在《印花税税源明细表》没有看到减免信息，印花税减免性质代码如何维护？

答：在《印花税税源明细表》中“减免性质代码和项目名称”字段选择适用的减免性质代码，即可完成减免性质代码维护。

22.单位为小规模纳税人，享受资金账簿减半征收印花税优惠，如何迭加享受增值税小规模纳税人减按50%征收印花税优惠，如何操作？

答：首先在《印花税税源明细表》中“减免性质代码和项目名称”字段选择“资金账簿减半征收印花税”减免代码，即可完成减免性质代码维护。以青岛为例，纳税人享受小规模纳税人减征政策的，青岛市电子税务局自动判定纳税人是否适用“增值税小规模纳税人减征政策”，无需纳税人维护减免性质，在进行财产和行为纳税申报时会自动计算减免税额。